Bardzo wielkimi krokami zbliża się dzień 30 kwietnia. Jest to ostatni dzień na złożenie zeznania podatkowego za rok ubiegły. Ten był zaś szczególny dla osób handlujących kryptowalutami. Rozliczenie kryptowalut w PIT ma nowe zasady.
Od 1.01.2019 r. obowiązują nowe przepisy dotyczące rozliczania podatku dochodowego od walut wirtualnych. Specjalnie dla tych, którzy tak jak ja lubią poczuć dreszcz emocji wysyłając zeznanie podatkowe na kilka godzin przed 1 maja 2020 r. przygotowałem wpis i poradnik o tym, jak rozliczyć się z kryptowalut w PIT za 2019 r.
Zdaje sobie sprawę, że większość osób na hasło: „rozliczenie kryptowalut w PIT”, „kryptowaluty rozliczenie, „podatek dochodowy od kryptowalut” może dostać palpitacji serca z biegunką włącznie. Mam jednak nadzieję, że chociaż niewielkiej części wpis rozwieje wątpliwości i pomoże samodzielnie wypełnić zeznanie podatkowe, bez pomocy prawnika lub kancelarii prawnej. Na końcu wpisu zdradzam również sekret i uchylam rąbka tajemnicy odpowiadając na pytanie jak uniknąć podatku od kryptowalut. W innym artykule omawiam też kwestię rachunków bankowych w przypadku przedsiębiorców krypto – znane jest bowiem zjawisko wypowiadania przez banki umów dla podmiotów obsługujących waluty cyfrowe.
Aktualizacja 13.12.2020 r.: Podatek od kryptowalut to nie tylko kryptowaluty w PIT. Postanowiłem rozszerzyć nieco niniejszy artykuł również o inne kwestie związane z opodatkowaniem krypto.
Aktualizacja 22.02.2021: Wpis cieszy się sporym powodzeniem. Dostaję sporo wiadomości odnośnie kryptowalut oraz opodatkowania. Zdecydowałem się również upublicznić poradnik – enjoy!
1. Czy mogę rozliczyć stratę na krypto z przychodem, który uzyskałem z tytułu świadczonej pracy lub z działalności gospodarczej?
Nie możesz pomniejszyć dochodu z innego tytułu o stratę z kryptowalut (pole 38 w PIT-38) . Przykładowo: Twój dochód za rok 2019 z tytułu prowadzonej działalności wynosi 30.000 zł. Udokumentowana strata na kryptowalutach wynosi 20.000 zł . Nie możesz „potrącić” dochodu z działalności ze stratą na krypto.
2. Nie sprzedałem w 2020 r. żadnej kryptowaluty, więc nie uzyskałem żadnego przychodu. Kupiłem natomiast sporo kryptowalut. Powinienem się rozliczyć?
Zależy jak na to patrzeć. Co do zasady powinieneś się rozliczyć i wykazać stratę. Strata z walut wirtualnych uzyskana w 2020 r. przejdzie na następny rok. Przykładowo: w 2020 roku miałeś nadwyżkę kosztów nad przychodami i ta wartość wynosi 10.000 zł. Mamy zatem stratę 10.000 zł w rozliczeniu. W roku 2021 uzyskałeś przychód z obrotu kryptowalutami 3.000 zł oraz poniosłeś 5.000 zł kosztów. W polu 38 w PIT-38 za rok 2021 wskażesz 12.000 zł, bo rozliczysz w tym roku stratę z poprzedniego roku. Niektórzy nazywają to rolowaniem straty. Ona po prostu przechodzi na następne lata.
Jeżeli natomiast nie wykażesz transakcji zakupu krypto po stronie kosztowej, to w przyszłym roku nie pomniejszysz przychodu o koszty, jeżeli sprzedasz crypto. Pamiętaj jednak, że możesz dokonać korekty zeznania podatkowego za rok 2020.
3. Słyszałem, że przedłużony został termin do złożenia zeznania podatkowego do 31 maja 2020 r. Mogę złożyć zeznanie po 30 kwietnia 2020?
I tak i nie :). Termin nie został przedłużony. Natomiast, jeżeli złożysz zeznanie podatkowe po 30 kwietnia a przed 1 czerwca 2020 r. to po prostu nie będziesz musiał składać tzw. „czynnego żalu”, czyli zawiadamiać organów podatkowych o tym, że popełniłeś wykroczenie skarbowe. Zalecam jednak złożenie zeznania do 30 kwietnia 2020 r.
4. Z tytułu polecenia otrzymałem od giełdy 0,00001 BTC. Czy muszę się z tego rozliczyć i kiedy?
Z tego typu środków otrzymanych w kryptowalutach rozliczasz się dopiero w momencie kiedy uzyskasz przychód. A przychód uzyskasz w momencie odpłatnego zbycia waluty, czyli w momencie jej sprzedaży/zamiany na towar lub usługę/wymiany na prawo majątkowe/uregulowania za jej pomocą zobowiązania.
Pomysły jak uniknąć podatku od kryptowalut są CONAJMNIEJ dwa. Te dwa sposoby nazywam roboczo na hardkora i po dobroci:
1. Na hardkora – zmiana rezydencji podatkowej. Podatkiem PIT jesteś opodatkowany wg przepisów polskich jeżeli jesteś rezydentem podatkowym tj. przebywasz w Polsce więcej jak 183 dni lub masz w Polsce centrum interesów osobistych lub gospodarczych. Wystarczy zatem, że wyprowadzisz się z Polski na dłużej niż 183 dni i przeniesiesz gdzieś swoje centrum interesów osobistych lub gospodarczych.
2. Po dobroci – jeżeli przykładowo zarobiłeś na krypto 20.000 zł w danym roku podatkowym to przed końcem roku wydaj to co zarobiłeś na krypto. W ten sposób w danym roku podatkowym Twój zysk zostanie pomniejszony o wydatki na krypto i wyjdziesz na zero. Możesz kupić normalne krypto, możesz kupić tzw. stablecoina (tj. kryptowalutę która jest w stosunku 1:1 z walutą fiducjarną) i zaraz po nowym roku po prostu sprzedać krypto aby zrealizować zysk albo dalej trzymać. Cały trik oczywiście polega na tym, że zeznanie podatkowe dotyczy roku podatkowego. Jeżeli przychody z tytułu zbycia kryptowalut będą się bilansować z kosztami w taki sposób, że wyjdziesz na zero – nie będzie żadnego podatku do zapłacenia.
Polska scena krypto długo czekała na ostateczne rozwiązanie kwestii związanej z PCC. Ostatecznie, począwszy od 1.07.2020 r. w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych pojawił się przepis zgodnie z którym sprzedaż i zamiana walut wirtualnych w rozumieniu art. 2 ust. 2 pkt 26 ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (w brzmieniu obowiązującym na moment wydania opinii) jest czynnością zwolnioną z podatku od czynności cywilnoprawnych. Podstawa prawna: art. 9 pkt 1a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (tekst jednolity z dnia 4 maja 2020 r., Dz.U. z 2020 r. poz. 815).
Jeżeli masz jakieś pytania odnośnie rozliczenia kryptowalut lub wątpliwości co do tekstu powyżej lub chcesz się poradzić prawnika – wiesz gdzie mnie szukać.
Warunkowe umorzenie postępowania karnego jest środkiem polegającym na odstąpieniu od skazania i ukarania sprawcy uznanego…
Jako adwokat od spraw gospodarczych często mam do czynienia z pytaniami dotyczącymi ciekawej instytucji jaką…
Odpowiedzialność członka zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością - na czym polega?
Skarga pauliańska. Co to jest? Komu przysługuje? Jak się przed nią bronić?
Jak powszechnie wiadomo, skazani na odbycie bezwzględnej kary pozbawienia wolności odizolowani są od otaczającego świata…
Wydziedziczenie - jak się przed nim bronić, co to właściwie jest i jakie są jego…