Bardzo wielkimi krokami zbliża się dzień 30 kwietnia. Jest to ostatni dzień na złożenie zeznania podatkowego za rok ubiegły. Ten był zaś szczególny dla osób handlujących kryptowalutami. Rozliczenie kryptowalut w PIT ma nowe zasady.
Od 1.01.2019 r. obowiązują nowe przepisy dotyczące rozliczania podatku dochodowego od walut wirtualnych. Specjalnie dla tych, którzy tak jak ja lubią poczuć dreszcz emocji wysyłając zeznanie podatkowe na kilka godzin przed 1 maja 2020 r. przygotowałem wpis i poradnik o tym, jak rozliczyć się z kryptowalut w PIT za 2019 r.
Zdaje sobie sprawę, że większość osób na hasło: „rozliczenie kryptowalut w PIT”, „kryptowaluty rozliczenie, „podatek dochodowy od kryptowalut” może dostać palpitacji serca z biegunką włącznie. Mam jednak nadzieję, że chociaż niewielkiej części wpis rozwieje wątpliwości i pomoże samodzielnie wypełnić zeznanie podatkowe, bez pomocy prawnika lub kancelarii prawnej. Na końcu wpisu zdradzam również sekret i uchylam rąbka tajemnicy odpowiadając na pytanie jak uniknąć podatku od kryptowalut. W innym artykule omawiam też kwestię rachunków bankowych w przypadku przedsiębiorców krypto – znane jest bowiem zjawisko wypowiadania przez banki umów dla podmiotów obsługujących waluty cyfrowe.
Aktualizacja 13.12.2020 r.: Podatek od kryptowalut to nie tylko kryptowaluty w PIT. Postanowiłem rozszerzyć nieco niniejszy artykuł również o inne kwestie związane z opodatkowaniem krypto.
Aktualizacja 22.02.2021: Wpis cieszy się sporym powodzeniem. Dostaję sporo wiadomości odnośnie kryptowalut oraz opodatkowania. Zdecydowałem się również upublicznić poradnik – enjoy!
Jak rozliczyć kryptowaluty w PIT?
Poradnik - jak rozliczyć podatek od kryptowalut 2024
Jak wypełnić PIT?
Aby zaś rozliczyć podatek od kryptowalut musisz złożyć formularz PIT-38. Składasz go niezależnie od pozostałych Twoich zeznań podatkowych. Zeznanie możesz złożyć w formie tradycyjnej wypełniając formularz PIT-38 (kliknij aby formularz się otworzył). W polu nr 1 uzupełniasz swój NIP lub PESEL (niepotrzebne skreślić). Następnie uzupełniamy sekcję A wpisując swój urząd skarbowy w polu 5, w 6 zaznaczając krzyżykiem „złożenie zeznania”, a w polu B wypełniając swoje dane. Sekcję C i D totalnie pomijamy. Możemy jedynie w polu nr 30 wstawić „19”, aby pochwalić się paniom z urzędu skarbowego, że wiemy ile wynosi stawka podatku. A tak naprawdę to niektóre programy do wypełniania PITów same wypełnią te pole. Jedziemy dalej. Sekcja E to jest to co nas interesuje. Tutaj wpisujemy dane dotyczące przychodu oraz kosztów uzyskania przychodu z walut wirtualnych. Weźmy za przykład nasze dwie transakcje, które opisałem wyżej, w których: przychód uzyskany ze sprzedaży kryptowaluty: 741,01 zł wpisujemy w pole nr 34; koszty uzyskania przychodu: 369,67 + 1,10 zł (prowizja) + 2,23 zł (prowizja) = 373,00 zł wpisujemy w pole 35. Strata, którą poniosłeś w latach ubiegłych i wpisałeś w ubiegłym roku w polu nr 38 wpisujesz w pole 36 (to jest pierwszy rok z nowym zeznaniem, więc nic tu teraz nie wpiszesz). Pole 37 to dochód, który wyjdzie z prostej operacji przychód – koszty. Dochód w naszym przypadku wyniesie: 368,01 zł. Jeżeli miałeś nadwyżkę kosztów nad przychodami to w polu 38 wpisujesz tę nadwyżkę jako stratę. W zeznaniu na przyszły rok będziesz mógł tę stratę wpisać w pole 36. Prawidłowe wyliczenie podatku wygląda w naszym przykładzie następująco: Zgodnie z prawem podatkowym: podstawę obliczenia podatku i podatek zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych. Stąd w powyższym wynik taki, a nie inny. Dalej wypełniasz kwotę, którą chcesz przeznaczyć na organizację pożytku publicznego i podpisujesz się w polu nr 68. To tyle, koniec. Zrób kopię, którą zostawisz sobie, a oryginał wyślij na adres Twojego urzędu skarbowego do 30.04.2020 r. Liczy się data wysyłki, więc możesz to zrobić ostatniego dnia. Możesz również korzystając z platformy Twój e-PIT złożyć go w formie elektronicznej. Do platformy Twój e-PIT możesz zalogować się profilem zaufanym. Możesz zalogować się również podając danej takie jak NIP/PESEL, wysokość przychodu z zeznania podatkowego złożonego za 2018 oraz przychód za 2019 r. z zeznania, które otrzymałeś od płatnika (np. od Twojego pracodawcy). Ta druga opcja nie jest dostępna dla wszystkich osób np. wyłącznie prowadzących działalność gospodarczą (z oczywistych względów). Jeżeli masz jednak profil zaufany to zalogujesz się i będziesz miał możliwość wprowadzić PIT. Poradnik postaram się później uzupełnić o jasne wskazówki dotyczące tego jak rozliczyć PIT z kryptowalut za pomocą platformy Twój e-PIT.Opodatkowanie od kryptowalut 2024 - najczęściej zadawane pytania
1. Czy mogę rozliczyć stratę na krypto z przychodem, który uzyskałem z tytułu świadczonej pracy lub z działalności gospodarczej?
Nie możesz pomniejszyć dochodu z innego tytułu o stratę z kryptowalut (pole 38 w PIT-38) . Przykładowo: Twój dochód za rok 2019 z tytułu prowadzonej działalności wynosi 30.000 zł. Udokumentowana strata na kryptowalutach wynosi 20.000 zł . Nie możesz „potrącić” dochodu z działalności ze stratą na krypto.
2. Nie sprzedałem w 2020 r. żadnej kryptowaluty, więc nie uzyskałem żadnego przychodu. Kupiłem natomiast sporo kryptowalut. Powinienem się rozliczyć?
Zależy jak na to patrzeć. Co do zasady powinieneś się rozliczyć i wykazać stratę. Strata z walut wirtualnych uzyskana w 2020 r. przejdzie na następny rok. Przykładowo: w 2020 roku miałeś nadwyżkę kosztów nad przychodami i ta wartość wynosi 10.000 zł. Mamy zatem stratę 10.000 zł w rozliczeniu. W roku 2021 uzyskałeś przychód z obrotu kryptowalutami 3.000 zł oraz poniosłeś 5.000 zł kosztów. W polu 38 w PIT-38 za rok 2021 wskażesz 12.000 zł, bo rozliczysz w tym roku stratę z poprzedniego roku. Niektórzy nazywają to rolowaniem straty. Ona po prostu przechodzi na następne lata.
Jeżeli natomiast nie wykażesz transakcji zakupu krypto po stronie kosztowej, to w przyszłym roku nie pomniejszysz przychodu o koszty, jeżeli sprzedasz crypto. Pamiętaj jednak, że możesz dokonać korekty zeznania podatkowego za rok 2020.
3. Słyszałem, że przedłużony został termin do złożenia zeznania podatkowego do 31 maja 2020 r. Mogę złożyć zeznanie po 30 kwietnia 2020?
I tak i nie :). Termin nie został przedłużony. Natomiast, jeżeli złożysz zeznanie podatkowe po 30 kwietnia a przed 1 czerwca 2020 r. to po prostu nie będziesz musiał składać tzw. „czynnego żalu”, czyli zawiadamiać organów podatkowych o tym, że popełniłeś wykroczenie skarbowe. Zalecam jednak złożenie zeznania do 30 kwietnia 2020 r.
4. Z tytułu polecenia otrzymałem od giełdy 0,00001 BTC. Czy muszę się z tego rozliczyć i kiedy?
Z tego typu środków otrzymanych w kryptowalutach rozliczasz się dopiero w momencie kiedy uzyskasz przychód. A przychód uzyskasz w momencie odpłatnego zbycia waluty, czyli w momencie jej sprzedaży/zamiany na towar lub usługę/wymiany na prawo majątkowe/uregulowania za jej pomocą zobowiązania.
Jak uniknąć podatku od kryptowalut 2024?
Pomysły jak uniknąć podatku od kryptowalut są CONAJMNIEJ dwa. Te dwa sposoby nazywam roboczo na hardkora i po dobroci:
1. Na hardkora – zmiana rezydencji podatkowej. Podatkiem PIT jesteś opodatkowany wg przepisów polskich jeżeli jesteś rezydentem podatkowym tj. przebywasz w Polsce więcej jak 183 dni lub masz w Polsce centrum interesów osobistych lub gospodarczych. Wystarczy zatem, że wyprowadzisz się z Polski na dłużej niż 183 dni i przeniesiesz gdzieś swoje centrum interesów osobistych lub gospodarczych.
2. Po dobroci – jeżeli przykładowo zarobiłeś na krypto 20.000 zł w danym roku podatkowym to przed końcem roku wydaj to co zarobiłeś na krypto. W ten sposób w danym roku podatkowym Twój zysk zostanie pomniejszony o wydatki na krypto i wyjdziesz na zero. Możesz kupić normalne krypto, możesz kupić tzw. stablecoina (tj. kryptowalutę która jest w stosunku 1:1 z walutą fiducjarną) i zaraz po nowym roku po prostu sprzedać krypto aby zrealizować zysk albo dalej trzymać. Cały trik oczywiście polega na tym, że zeznanie podatkowe dotyczy roku podatkowego. Jeżeli przychody z tytułu zbycia kryptowalut będą się bilansować z kosztami w taki sposób, że wyjdziesz na zero – nie będzie żadnego podatku do zapłacenia.
Opodatkowanie crypto - kryptowaluty a VAT
Podatek PCC a kryptowaluty
Polska scena krypto długo czekała na ostateczne rozwiązanie kwestii związanej z PCC. Ostatecznie, począwszy od 1.07.2020 r. w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych pojawił się przepis zgodnie z którym sprzedaż i zamiana walut wirtualnych w rozumieniu art. 2 ust. 2 pkt 26 ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (w brzmieniu obowiązującym na moment wydania opinii) jest czynnością zwolnioną z podatku od czynności cywilnoprawnych. Podstawa prawna: art. 9 pkt 1a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (tekst jednolity z dnia 4 maja 2020 r., Dz.U. z 2020 r. poz. 815).
Jeżeli masz jakieś pytania odnośnie rozliczenia kryptowalut lub wątpliwości co do tekstu powyżej lub chcesz się poradzić prawnika – wiesz gdzie mnie szukać.